Het Belastingplan 2026 is op Prinsjesdag gepresenteerd. De in het Belastingplan 2026 opgenomen wijzigingen dienen nog akkoord bevonden te worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. Een aantal maatregelen is al in een eerder wetsvoorstel opgenomen.Inkomstenbelasting Afbouw zelfstandigenaftrek De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd. Per 2026 zal de zelfstandigenaftrek € 1.200 bedragen. De startersaftrek blijft € 2.123. Wijzigingen box 3 vermogensheffing Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen, zoals aandelen en beleggingswoningen, wordt verhoogd van 5,88% naar 7,78%. Daarnaast wordt het heffingsvrij vermogen verlaagd van € 57.684 per belastingplichtige naar € 51.396 per belastingplichtige. Bij fiscaal partnerschap bedraagt het heffingsvrij vermogen in 2026 dus € 102.792. Deze aanpassingen verhogen de belastingdruk in box 3. Bijtelling auto Vanaf 2026 geldt voor … Read More
Let op: Nieuwe SBI-code voor jouw bedrijf!
Van 5 en tot en met 7 september krijgt ruim 80% van de 2,7 miljoen Nederlandse bedrijven automatisch een nieuwe SBI-code. Deze wijziging gebeurt op basis van de huidige activiteitenomschrijving in het Handelsregister.Wat is een SBI-code? Een SBI-code is een vier- of vijfcijferige code die aangeeft wat een bedrijf of organisatie doet. SBI is de afkorting van Standaard Bedrijfsindeling. Alle bedrijven en organisaties die zich inschrijven bij KVK krijgen een of meerdere SBI-codes. Voor elke activiteit krijg je een aparte SBI-code.De veranderingen zijn aanzienlijk Sommige codes verdwijnen, andere worden samengevoegd of opgesplitst. Het onderscheid tussen online en fysieke winkels vervalt. De autobranche wordt uitgesplitst in groothandel, detailhandel en reparatie. Nieuwe codes komen beschikbaar voor bemiddelaars zoals reisbureaus, cryptobrokers en maaltijdbezorgers. … Read More
Box 3 – Brief van de Belastingdienst over Opgaaf Werkelijk Rendement
In onze nieuwsbrief van 18 juli informeerden wij je al over de invoering van de Wet tegenbewijsregeling box 3. Deze wet biedt jou de mogelijkheid om aan te tonen dat jouw werkelijk rendement op vermogen lager was dan het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst standaard hanteert. Als dat zo is, kan dit leiden tot een lagere belastingaanslag.De Belastingdienst is inmiddels begonnen met het versturen van brieven aan belastingplichtigen die mogelijk gebruik kunnen maken van deze regeling. In deze brief staat uitgelegd hoe je jouw werkelijk rendement kunt doorgeven via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Let op! Het formulier moet worden ingediend binnen 12 of 26 weken na de datum van de brief. De exacte termijn staat vermeld in de … Read More
Box 3 – Werkelijk rendement
In Box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast. De Hoge Raad heeft bepaald dat de huidige manier van berekenen in strijd is met het Europees recht. Daarom moet de Belastingdienst voortaan het werkelijk rendement op het vermogen belasten, als dat lager is dan het forfaitaire rendement op het vermogen. Op 8 juli 2025 is de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Deze wet geeft jou de mogelijkheid om aan te tonen dat jouw werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Dit kan leiden tot een lagere belastingaanslag.Wat betekent dit voor jou? Vanaf half juli 2025 verstuurt de Belastingdienst gefaseerd brieven aan belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor deze regeling. In deze brief staat onder andere: Het … Read More
Subsidieregeling Praktijkleren 2024-2025
Heb jij medewerkers of uitzendkrachten die afgelopen studiejaar een BBL-opleiding hebben gevolgd? Waarschijnlijk kom je dan in aanmerking voor de Subsidieregeling Praktijkleren, een tegemoetkoming voor de kosten die je als werkgever maakt voor de begeleiding van deze medewerkers. De subsidie bedraagt maximaal € 2.700,- per medewerker. Indien er meer aanvragen zijn dan dat er geld beschikbaar is, zal de subsidie lager zijn. Er kan tot en met 17 september 2025, 17:00 uur, een aanvraag voor de Subsidieregeling Praktijkleren worden gedaan. De subsidie is alleen voor leerlingen die de Beroeps Begeleidende Leerweg (BBL) volgen en niet voor leerlingen die een Beroeps Opleidende Leerweg (BOL) volgen.Voorwaarden Niet elke opleiding, onderwijsvorm of leerweg komt in aanmerking. De voorwaarden om voor subsidie in aanmerking … Read More
Verhoging minimumloon per 1 juli 2025
Heb je personeel in dienst? Dan ben je verplicht om alle werknemers van 21 jaar en ouder minimaal het wettelijk minimumloon te betalen. Voor werknemers jonger dan 21 jaar geldt het minimumjeugdloon. Per 1 juli 2025 wordt het wettelijk minimumloon geïndexeerd volgens de Regeling indexatie wettelijk minimumuurloon 2025. Ook het referentiemaandloon stijgt mee. Bekijk hier het overzicht van alle minimumlonen per 1 juli 2025.Minimumloon Vanaf 1 juli 2025 stijgt het wettelijk minimumuurloon met 2,42%. Deze verhoging is het gevolg van de jaarlijkse indexatie. Na afronding bedraagt het nieuwe minimumuurloon € 14,40 bruto per uur. Voor werknemers van 15 tot en met 20 jaar geldt het minimumjeugdloon. Dit loon is een percentage van het volwassen minimumloon en is vastgelegd in het Besluit minimumjeugdloon. In onderstaande … Read More
Lever uitbetaalde bedragen aan derden uiterlijk 31 januari 2025 aan
Heb je een natuurlijk persoon betaald voor bepaalde werkzaamheden of diensten? Mogelijk valt dit onder de regeling ‘uitbetaalde bedragen aan derden’ (voorheen de IB47-regeling) en moet je de Belastingdienst over deze uitbetaling informeren. De aanlevering wordt ook wel ‘opgaaf UBD’ genoemd.Wie moeten deze betalingen aanleveren? Inhoudingsplichtige uitbetalers (dit ben je als je een loonheffingennummer hebt en aangifte loonheffingen moet doen) en collectieve beheersorganisaties (cbo’s; je incasseert vergoedingen voor het gebruik van werken met auteursrechtelijk bescherming) zijn verplicht om gegevens aan te leveren bij de Belastingdienst. Je krijgt hiervoor geen uitnodiging meer van de Belastingdienst. Als je een niet-inhoudingsplichtige uitbetaler bent (je hebt geen loonheffingennummer), dan hoef je de opgaaf UBD alleen te doen als je een uitnodiging van de Belastingdienst … Read More
De belangrijkste HR- en salariswijzigingen voor 2025
In deze nieuwsbrief behandelen we de belangrijkste HR en salariswijzigingen voor het jaar 2025.Werkkostenruimte (WKR) gaat naar 2% De vrije ruimte WKR voor 2025 wordt uitgebreid van 1,92% naar 2% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom. Boven de fiscale loonsom van € 400.000 bedraagt de vrije ruimte in 2025 1,18%.Verhoging minimumuurloon Het minimumuurloon stijgt door indexatie. Voor werknemers van 21 jaar en ouder stijgt dit van € 13,68 naar € 14,06 bruto per uur. Voor werknemers van 15 tot en met 20 jaar gelden vaste minimumjeugdlonen per uur. In onderstaande tabel staan de minimumlonen per uur naar leeftijd (brutobedragen) per 1 januari 2025. Thuiswerkvergoeding aangepast Per 1 januari 2025 wordt de maximale onbelaste thuiswerkvergoeding € 2,40 in … Read More
Eindejaarstips 2024
Op welke manier kun je dit jaar nog belastingvoordeel halen? Hieronder vind je 7 eindejaarstips!Tip 1: Voorkom de hoge box 3-heffingHet heffingsvrije vermogen in box 3 bedraagt in 2025 € 57.684 (bij fiscaal partners: € 115.368). Daarboven betaal je belasting in box 3. In beginsel op basis van een forfaitair inkomen. Bij de berekening van het forfaitair inkomen wordt rekening gehouden met drie vermogenscategorieën met verschillende forfaitaire percentages: banktegoeden; beleggingen/overige bezittingen; schulden. Voor 2025 is het forfaitaire percentage voor de categorie ‘overige bezittingen’ vastgesteld op 5,88%. De percentages voor de categorieën ‘banktegoeden’ en ‘schulden’ worden pas na afloop van het kalenderjaar definitief bekendgemaakt, maar zijn voorlopig vastgesteld op respectievelijk 1,44% en 2,62%. Over het forfaitair inkomen in box 3, betaal … Read More
Prinsjesdagspecial 2024
Het Belastingplan 2025 is op Prinsjesdag gepresenteerd. De in het Belastingplan 2025 opgenomen wijzigingen dienen nog akkoord bevonden te worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. Een aantal maatregelen is al in een eerder wetsvoorstel opgenomen.Inkomstenbelasting Extra belastingschijf box 1 In 2024 geldt in box 1 (werk en woning) van de inkomstenbelasting een basistarief van 36,97% tot een inkomen van € 75.518 en een toptarief van 49,5% over het meerdere. In 2025 zal een nieuwe tariefschijf wordt toegevoegd. Het tarief tot een inkomen van € 38.441 zal in 2025 35,82% bedragen. Vanaf € 38.441 tot € 76.817 geldt een tarief van 37,48%. Het inkomen boven de € 76.817 zal tegen het toptarief van 49,5% worden belast. Verlaging MKB-winstvrijstelling … Read More