Het Belastingplan 2026 is op Prinsjesdag gepresenteerd. De in het Belastingplan 2026 opgenomen wijzigingen dienen nog akkoord bevonden te worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. Een aantal maatregelen is al in een eerder wetsvoorstel opgenomen.Inkomstenbelasting Afbouw zelfstandigenaftrek De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd. Per 2026 zal de zelfstandigenaftrek € 1.200 bedragen. De startersaftrek blijft € 2.123. Wijzigingen box 3 vermogensheffing Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen, zoals aandelen en beleggingswoningen, wordt verhoogd van 5,88% naar 7,78%. Daarnaast wordt het heffingsvrij vermogen verlaagd van € 57.684 per belastingplichtige naar € 51.396 per belastingplichtige. Bij fiscaal partnerschap bedraagt het heffingsvrij vermogen in 2026 dus € 102.792. Deze aanpassingen verhogen de belastingdruk in box 3. Bijtelling auto Vanaf 2026 geldt voor … Read More
Box 3 – Brief van de Belastingdienst over Opgaaf Werkelijk Rendement
In onze nieuwsbrief van 18 juli informeerden wij je al over de invoering van de Wet tegenbewijsregeling box 3. Deze wet biedt jou de mogelijkheid om aan te tonen dat jouw werkelijk rendement op vermogen lager was dan het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst standaard hanteert. Als dat zo is, kan dit leiden tot een lagere belastingaanslag.De Belastingdienst is inmiddels begonnen met het versturen van brieven aan belastingplichtigen die mogelijk gebruik kunnen maken van deze regeling. In deze brief staat uitgelegd hoe je jouw werkelijk rendement kunt doorgeven via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Let op! Het formulier moet worden ingediend binnen 12 of 26 weken na de datum van de brief. De exacte termijn staat vermeld in de … Read More
Box 3 – Werkelijk rendement
In Box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast. De Hoge Raad heeft bepaald dat de huidige manier van berekenen in strijd is met het Europees recht. Daarom moet de Belastingdienst voortaan het werkelijk rendement op het vermogen belasten, als dat lager is dan het forfaitaire rendement op het vermogen. Op 8 juli 2025 is de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Deze wet geeft jou de mogelijkheid om aan te tonen dat jouw werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Dit kan leiden tot een lagere belastingaanslag.Wat betekent dit voor jou? Vanaf half juli 2025 verstuurt de Belastingdienst gefaseerd brieven aan belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor deze regeling. In deze brief staat onder andere: Het … Read More
Lever uitbetaalde bedragen aan derden uiterlijk 31 januari 2025 aan
Heb je een natuurlijk persoon betaald voor bepaalde werkzaamheden of diensten? Mogelijk valt dit onder de regeling ‘uitbetaalde bedragen aan derden’ (voorheen de IB47-regeling) en moet je de Belastingdienst over deze uitbetaling informeren. De aanlevering wordt ook wel ‘opgaaf UBD’ genoemd.Wie moeten deze betalingen aanleveren? Inhoudingsplichtige uitbetalers (dit ben je als je een loonheffingennummer hebt en aangifte loonheffingen moet doen) en collectieve beheersorganisaties (cbo’s; je incasseert vergoedingen voor het gebruik van werken met auteursrechtelijk bescherming) zijn verplicht om gegevens aan te leveren bij de Belastingdienst. Je krijgt hiervoor geen uitnodiging meer van de Belastingdienst. Als je een niet-inhoudingsplichtige uitbetaler bent (je hebt geen loonheffingennummer), dan hoef je de opgaaf UBD alleen te doen als je een uitnodiging van de Belastingdienst … Read More
De belangrijkste HR- en salariswijzigingen voor 2025
In deze nieuwsbrief behandelen we de belangrijkste HR en salariswijzigingen voor het jaar 2025.Werkkostenruimte (WKR) gaat naar 2% De vrije ruimte WKR voor 2025 wordt uitgebreid van 1,92% naar 2% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom. Boven de fiscale loonsom van € 400.000 bedraagt de vrije ruimte in 2025 1,18%.Verhoging minimumuurloon Het minimumuurloon stijgt door indexatie. Voor werknemers van 21 jaar en ouder stijgt dit van € 13,68 naar € 14,06 bruto per uur. Voor werknemers van 15 tot en met 20 jaar gelden vaste minimumjeugdlonen per uur. In onderstaande tabel staan de minimumlonen per uur naar leeftijd (brutobedragen) per 1 januari 2025. Thuiswerkvergoeding aangepast Per 1 januari 2025 wordt de maximale onbelaste thuiswerkvergoeding € 2,40 in … Read More
Eindejaarstips 2024
Op welke manier kun je dit jaar nog belastingvoordeel halen? Hieronder vind je 7 eindejaarstips!Tip 1: Voorkom de hoge box 3-heffingHet heffingsvrije vermogen in box 3 bedraagt in 2025 € 57.684 (bij fiscaal partners: € 115.368). Daarboven betaal je belasting in box 3. In beginsel op basis van een forfaitair inkomen. Bij de berekening van het forfaitair inkomen wordt rekening gehouden met drie vermogenscategorieën met verschillende forfaitaire percentages: banktegoeden; beleggingen/overige bezittingen; schulden. Voor 2025 is het forfaitaire percentage voor de categorie ‘overige bezittingen’ vastgesteld op 5,88%. De percentages voor de categorieën ‘banktegoeden’ en ‘schulden’ worden pas na afloop van het kalenderjaar definitief bekendgemaakt, maar zijn voorlopig vastgesteld op respectievelijk 1,44% en 2,62%. Over het forfaitair inkomen in box 3, betaal … Read More
Prinsjesdagspecial 2024
Het Belastingplan 2025 is op Prinsjesdag gepresenteerd. De in het Belastingplan 2025 opgenomen wijzigingen dienen nog akkoord bevonden te worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. Een aantal maatregelen is al in een eerder wetsvoorstel opgenomen.Inkomstenbelasting Extra belastingschijf box 1 In 2024 geldt in box 1 (werk en woning) van de inkomstenbelasting een basistarief van 36,97% tot een inkomen van € 75.518 en een toptarief van 49,5% over het meerdere. In 2025 zal een nieuwe tariefschijf wordt toegevoegd. Het tarief tot een inkomen van € 38.441 zal in 2025 35,82% bedragen. Vanaf € 38.441 tot € 76.817 geldt een tarief van 37,48%. Het inkomen boven de € 76.817 zal tegen het toptarief van 49,5% worden belast. Verlaging MKB-winstvrijstelling … Read More
Hoge Raad: Box 3 op basis van werkelijk rendement
De Hoge Raad (HR) heeft op 6 juni jl. bevestigd dat het inkomen uit box 3 berekend moet worden op basis van het werkelijk rendement. De Wet rechtsherstel box 3 (2017-2022) alsmede de Overbruggingswet box 3 zijn volgens de HR in strijd met het Europees Verdrag van de Rechten van de Mens (EVRM). De HR heeft benadrukt dat indien het werkelijk rendement in box 3 lager is dan het forfaitair rendement dat lagere werkelijk rendement belast moet worden. Verder heeft de HR meer duidelijkheid gegeven over hoe het werkelijk rendement in box 3 berekend moet worden. Het is aan belastingplichtigen om aan te tonen dat het werkelijk rendement lager is dan het forfaitair rendement.Werkelijk rendement De Hoge Raad (HR) heeft … Read More
Hoge Raad doet 6 juni uitspraak in box 3-zaken
Op donderdag 6 juni om 11:00 uur doet de Hoge Raad openbaar uitspraak in een vijftal Box 3-zaken, na invoering van de Wet rechtsherstel Box 3. Een uitspraak waar we allemaal op wachten. De grote vraag is of en hoe de een heffing naar werkelijk rendement vorm gaat krijgen. Voor de liefhebbers is het arrest van de Hoge Raad ook live te volgen via een livestream op de homepage van de Hoge Raad. Uiteraard volgen wij de ontwikkelingen op de voet. Heb je naar aanleiding van dit artikel en/of de uitspraak vragen? Neem dan gerust contact met ons op!
Hoge Raad komt na de zomervakantie met box 3 arrest
Volgens het Financieel Dagblad zal de Hoge Raad pas na de zomervakantie met het langverwachte arrest over box 3 komen. Eerder was de verwachting dat uiterlijk in april 2024 de Hoge Raad zijn arrest zou wijzen.Dit arrest wordt een vervolg op het ‘kerstarrest’ uit 2021, waarin de Hoge Raad de toenmalige vermogensrendementsheffing afschafte omdat deze in strijd werd geacht met het Europees recht. Destijds werd bepaald dat box 3 te veel veronderstellingen en forfaits bevatte. Met de gewijzigde wetgeving is dat nog steeds zo. De reden dat het arrest langer op zich laat wachten, blijft gissen. Een reden kan zijn dat de Hoge Raad niet wil bepalen hoe de (gewijzigde) wet moet luiden en niet op de stoel van de … Read More