In Box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast. De Hoge Raad heeft bepaald dat de huidige manier van berekenen in strijd is met het Europees recht. Daarom moet de Belastingdienst voortaan het werkelijk rendement op het vermogen belasten, als dat lager is dan het forfaitaire rendement op het vermogen.

Op 8 juli 2025 is de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Deze wet geeft jou de mogelijkheid om aan te tonen dat jouw werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Dit kan leiden tot een lagere belastingaanslag.

Vanaf half juli 2025 verstuurt de Belastingdienst gefaseerd brieven aan belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor deze regeling. In deze brief staat onder andere:

• Het forfaitaire rendement zoals berekend door de Belastingdienst;
• Instructies voor het invullen van het Opgaaf Werkelijk Rendement-formulier (OWR);
• Een persoonlijke code die nodig is om het formulier in te vullen;
• De termijn waarbinnen je het OWR-formulier moet indienen (meestal is dat binnen 26 weken).

Let op: je ontvangt per belastingjaar een aparte brief. Ook het OWR-formulier moet je per jaar afzonderlijk invullen en indienen.

Het indienen van het OWR-formulier zal met name zinvol kunnen zijn voor jaren waarin de beursresultaten slecht waren, zoals in 2022.

Voor het invullen van het OWR-formulier heb je meestal meer en specifiekere gegevens nodig dan bij de reguliere belastingaangifte. Denk bijvoorbeeld aan:

• Bank- en spaartegoeden
  - Jaaroverzichten van jouw rekeningen
  - Ontvangen rente
• Beleggingen
  - Jaaroverzichten van jouw beleggingsportefeuilles
  - Ontvangen dividend
  - Gerealiseerde koerswinsten of -verliezen
• Vastgoed (niet de eigen woning)
  - Waardeveranderingen (hiervoor geldt een speciale berekeningsmethode)
  - Huuropbrengsten
  - Schulden
  - Betaalde rente

Welke gegevens je precies nodig hebt, hangt af van hoe jouw vermogen is samengesteld.

Wij kunnen op jouw verzoek alvast een eerste inschatting maken of het voor jou zinvol is om het OWR-formulier in te dienen. Als dat zo is, kunnen wij het OWR-formulier voor je invullen en indienen.

Zodra je de brief van de Belastingdienst ontvangt, staan wij klaar om jou verder te helpen. Neem gerust contact met ons op!